Il corso di Diritto Tributario II si propone di illustrare i caratteri essenziali della fiscalità d'impresa, sia nei suoi aspetti domestici che internazionali. Verranno esaminate le operazioni di riorganizzazione, la fiscalità dei gruppi e delle piccole imprese; si passerà poi alla pianificazione fiscale internazionale, con particolare riguardo ai gruppi transnazionali ed alle novità introdotte in ambito OCSE. Infine, procedimento amministrativo e processo tributario.
STUDENTI FREQUENTANTI: Appunti dalle lezioni e testi normativi aggiornati indicati dal docente. STUDENTI NON FREQUENTANTI Fiscalità d’impresa e Parte Processuale: STUDENTI NON FREQUENTANTI Parte Generale e Parte Processuale: F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario - Vol. I: Parte generale, 13a ed., UTET, Torino, 2017, ISBN 978-88-59816805: pp. 161-182, e 355-414.
F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario - Vol. II: Parte speciale, 11a ed., UTET, Torino, 2018, ISBN 978-88-5981874-8: pp. 70-79, 96-168 e 189-218. Parte internazionale: R. Cordeiro Guerra, Diritto tributario internazionale. Istituzioni, 2a ed., Cedam, Milano, 2016, ISBN 978-88-1336148-8, pp. 485-556.
Obiettivi Formativi
Conoscenze: Il corso ha ad oggetto la nozione di reddito di impresa, le operazioni di riorganizzazione dei gruppi di imprese, il regime delle piccole imprese e la trasparenza; le normative che riguardano i gruppi internazionali, la pianificazione internazionale, le nozioni di residenza e stabile organizzazione, i prezzi di trasferimento e la disciplina CFC, i profili fiscali dell’economia digitale; il procedimento di accertamento, gli interpelli e le forme di interlocuzione preventive; il processo tributario. Capacità: Capacità di individuazione ed impostazione delle problematiche interpretative ed applicative inerenti alla fiscalità d’impresa. Capacità di acquisizione e selezione del materiale normativo, giurisprudenziale e dottrinale. Competenze: Il corso intende far acquisire allo studente le conoscenze base necessarie per la comprensione dei fenomeni fiscali inerenti all’attività dell’impresa e la comprensione delle principali caratteristiche del sistema impositivo, interno ed internazionale, del procedimento amministrativo e del processo.
Metodi Didattici
Lezioni di didattica frontale, nel corso delle quali sarà alternato l'esame dei principi e delle norme con l'analisi dei profili applicativi con riferimento a orientamenti della prassi e casi giurisprudenziali interni ed internazionali. Si svolgeranno, inoltre, seminari e conferenze con studiosi ed esponenti delle professioni e dell'Amministrazione finanziaria.
Altre Informazioni
Gli studenti che intendono frequentare il corso devono iscriversi entro attraverso la piattaforma Moodle entro la prima settimana di svolgimento delle lezioni. La presenza a lezione degli studenti iscritti al corso sarà rilevata attraverso appello nominale su base casuale. Gli studenti iscritti al corso sono tenuti a comunicare alla docente prima dell'inizio di ciascuna lezione se saranno assenti, scrivendo una e-mail con oggetto: "giustificazione". Sarà consentito un massimo di 5 giustificazioni.
Modalità di verifica apprendimento
Esame orale. Esso si articolerà in tre domande. La valutazione, oltre che alla capacità di rispondere al quesito, comprenderà anche la capacità di effettuare collegamenti tra ambiti diversi nonché la proprietà di linguaggio giuridico.
Programma del corso
Il corso di Diritto Tributario II è così articolato: Modulo 1)
Fiscalità dell’impresa
-Fondamenti della tassazione del reddito di impresa
-Operazioni straordinarie
-Fiscalità dei gruppi
-Piccole imprese
-società di persone e trasparenza
Modulo 2)
Procedimento e processo
-I metodi di accertamento per le imprese
-gli interpelli
-procedure preventive
-istituti deflattivi del contenzioso
-processo tributario
Modulo 3)
La fiscalità internazionale dell’impresa
-Pianificazione fiscale internazionale e BEPS
-residenza e stabile organizzazione
-transfer pricing e disciplina CFC
-la circolazione delle imprese nell’UE
-la tassazione dell’economia digitale.