Diritto civile e diritto tributario: principi generali, interpretazione, fonti. Profili essenziali dei principali tributi. I negozi più ricorrenti nell'attività d'impresa e i relativi profili fiscali. Spese di sponsorizzazione, pubblicità, rappresentanza. Operazioni inesistenti e abuso del diritto. Fiscalità internazionale: modello OCSE di convenzione contro doppie imposizioni. Giurisprudenza CGUE su normative fiscali e libertà fondamentali.
Slide pubblicate dal docente, riassuntive dei contenuti delle lezioni, Materiali di dottrina, giurisprudenza e prassi amministrativa. Per la parte di giurisprudenza europea: P. Laroma Jezzi, "L'impatto delle libertà fondamentali sui sistemi tributari dell'Unione Europea".
Obiettivi Formativi
CONOSCENZE:
Nel quadro dei rapporti tra diritto civile e diritto tributario, il corso, dopo una parte introduttiva dedicata a principi generali e a nozioni sulle fonti e sull'interpretazione, approfondisce gli elementi essenziali dei principali tributi che interessano l'impresa e i profili fiscali delle principali figure negoziali, con particolare attenzione a conferimento e cessione dei beni e dell'azienda. In materia di IVA, ci si soffermerà soprattutto sul principio di neutralità e sulle relative implicazioni. Sarà dedicato ampio spazio a istituti e concetti rilevanti per il diritto civile e il diritto tributario, come, ad esempio, l'abuso del diritto e le operazioni inesistenti. Verrà fatto ampio ricorso a documenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e a sentenze della Corte di Cassazione e della Corte di Giustizia dell'Unione Europea. La parte conclusiva del corso è dedicata a temi di fiscalità internazionale, tra cui l'illustrazione del modello OCSE di convenzione contro le doppie imposizioni e la giurisprudenza della CGUE sulla cosiddetta integrazione negativa in materia di fiscalità diretta e sul rapporto tra le normative fiscali degli Stati membri e la tutela delle libertà fondamentali all'interno del mercato unico.
COMPETENZE:
Al termine del corso lo studente acquisirà la capacità di inquadrare e analizzare i profili essenziali dei principali istituti contrattuali nella vita dell'impresa e dei connessi effetti civilistici e fiscali, sia rispetto a situazioni fisiologiche che ai principali fenomeni patologici (abuso del diritto e operazioni inesistenti) contrastati dal legislatore. Lo studente avrà modo di esaminare documenti di prassi dell'Amministrazione finanziaria e sentenze della Corte di Cassazione sugli argomenti trattati. Lo studente diverrà consapevole dei principali profili di fiscalità internazionale attinenti alla prevenzione della doppia imposizione giuridica e alla tutela delle libertà fondamentali nell'Unione Europea, anche in rapporto alle discipline nazionali in tema di fiscalità diretta.
Prerequisiti
E' preferibile aver sostenuto gli esami Istituzioni di diritto privato, Istituzioni di diritto pubblico, Diritto commerciale, Diritto tributario I.
Metodi Didattici
Lezioni frontali e lettura condivisa di materiali di giurisprudenza e prassi.
Altre Informazioni
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Modalità di verifica apprendimento
Esame orale a distanza o in presenza a seconda delle disposizioni di Ateneo in linea con gli sviluppi delle linee guida anticontagio COVID.
Il candidato dovrà rispondere alle domande dando prova di aver assimilato il programma del corso e di saper rielaborare i contenuti e i concetti in modo autonomo, con adeguata consapevolezza e spirito critico.
Programma del corso
Diritto civile e diritto tributario: principi generali, interpretazione, fonti. Elementi essenziali di IRES, IVA e imposta di registro. Figure negoziali e profili fiscali: conferimento, compravendita, locazione, leasing, sale and lease back, rent to buy. Spese di sponsorizzazione, pubblicità, rappresentanza. Operazioni inesistenti e abuso del diritto. Fiscalità internazionale: modello OCSE di convenzione contro doppie imposizioni. Giurisprudenza CGUE su normative fiscali e libertà fondamentali.