Insegnamento mutuato da: B026817 - DIRITTO CIVILE E LEGISLAZIONE FISCALE PER L'IMPRESA Laurea Magistrale in ACCOUNTING, AUDITING E CONTROLLO Curriculum NAZIONALE
Lingua Insegnamento
ITALIANO
Contenuto del corso
Diritto civile e diritto tributario: principi generali, interpretazione, fonti. Profili essenziali dei principali tributi. I negozi più ricorrenti nell'attività d'impresa e i relativi profili fiscali. Spese di sponsorizzazione, pubblicità, rappresentanza. Operazioni inesistenti e abuso del diritto. Fiscalità internazionale: modello OCSE di convenzione contro le doppie imposizioni. Cenni alla giurisprudenza CGUE su normative fiscali e libertà fnodamentali.
Slide pubblicate dal docente, riassuntive dei contenuti delle lezioni. Materiali di dottrina, giurisprudenza e prassi amministrativa.
Obiettivi Formativi
Nel quadro dei rapporti tra diritto civile e diritto tributario, il corso, dopo
una parte introduttiva dedicata a principi generali e a nozioni sulle fonti e
sull'interpretazione, approfondisce gli elementi essenziali dei principali
tributi che interessano l'impresa e i profili fiscali delle principali figure
negoziali, con particolare attenzione a conferimento e cessione dei beni e
dell'azienda. In materia di IVA, ci si soffermerà soprattutto sul principio di
neutralità e sulle relative implicazioni. Sarà dedicato ampio spazio a
istituti e concetti rilevanti per il diritto civile e il diritto tributario, come,
ad esempio, l'abuso del diritto e le operazioni inesistenti. Verrà fatto
ampio ricorso a documenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e a
sentenze della Corte di Cassazione e della Corte di Giustizia dell'Unione
Europea. La parte conclusiva del corso è dedicata a temi di fiscalità
internazionale, tra cui l'illustrazione del modello OCSE di convenzione
contro le doppie imposizioni e la giurisprudenza della CGUE sulla
cosiddetta integrazione negativa in materia di fiscalità diretta e sul
rapporto tra le normative fiscali degli Stati membri e la tutela delle libertà
fondamentali all'interno del mercato unico.
Prerequisiti
E' preferibile aver sostenuto gli esami Istituzioni di diritto privato,
Istituzioni di diritto pubblico, Diritto commerciale, Diritto tributario I.
Metodi Didattici
Lezioni frontali e lettura condivisa di materiali di giurisprudenza e prassi.
Altre Informazioni
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Modalità di verifica apprendimento
Prova scritta intermedia, sui temi delle lezioni già svolte, e breve esame orale conclusivo. Gli studenti non frequentanti o, comunque, impossibilitati a partecipare alla prova scritta sosterranno l'esame in forma orale. Sarà apprezzata e valutata la partecipazione attiva durante le lezioni. ll candidato, nelle prove scritta e/o orale, dovrà rispondere alle domande dando prova di aver assimilato il programma del corso e di saper rielaborare i contenuti e i
concetti in modo autonomo, con adeguata consapevolezza e spirito critico.
Programma del corso
Diritto civile e diritto tributario: principi generali, interpretazione, fonti.
Elementi essenziali di IRES, IVA e imposta di registro. Figure negoziali e
profili fiscali: conferimento, compravendita, locazione, leasing, sale and
lease back, rent to buy. Spese di sponsorizzazione, pubblicità,
rappresentanza. Operazioni inesistenti e abuso del diritto. Fiscalità
internazionale: modello OCSE di convenzione contro doppie imposizioni.
Giurisprudenza CGUE su normative fiscali e libertà fondamentali.